发票是企业日常做账,缴税的重要凭证,更是国家控制企业税收的重要手段,财务工作者每天都要和发票打交道,那么今年发票有哪些新的政策?哪种形式的发票不能报销?开具发票时需要重点检查哪些方面?收到不合规发票又该怎么处理呢?小编今天给大家整理出来,值得每个会计打印出来随身携带!

一、2020年发票最新政策:

特别注意:

重点:这些票据不能报销!


三、开具发票时需要重点检查这些方面:


四、收到不合规发票该怎么处理?

以上图片来源:安徽税务
附录:小编再给大家分享几个涉及发票的常见问题:
1、不开票就不确认收入,不做账了吗?
大家都知道,经常见经常用到的是增值税普通发票和增专用发票。当然还有其他发票等等。
那什么情况下不可以开具增值税专用发票?但是可以开具普通发票呢?
比如:销售免税项目,出口货物,或者是向消费者个人,
在实物中,一般有这样的情况,比如去餐厅吃个饭啊,最终消费者是个人,显然给个人开个专用发票不太合适, 但是有些是连普通发票也没有要。那餐厅对这些没有开发票这部分收入,就不需要缴税了吗?
显然不是。如果不开票取得收入可以不用申报,那我相信很多人会想方设法的不开发票,但是你以为不开票就逃避了纳税义务么?这个更不是,开票不是并不是确认增值税纳税义务的唯一标准。
2、专用发票退回的账务处理
1、增值税专用发票购货方已认证抵扣,此发票不能退回给销方,必须由购方走账。
2、如发票已认证抵扣后,确属有误,可以做进项转出,并申请红字信息单,由购方将相关红字信息单传递给销方。
3、销方按正常走销售,待收到购方的红字信息单后,可予以开具红字发票,再之后可开正确的蓝字发票。
《国家总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条规定:一般人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
另外,《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定,开具发票应当按照规定的时限,顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章。贵司上述情况,需先申请开具红字专用发票,再根据具体业务,按规定时限重新开具增值税专用发票。
3、发票的补打和冲销分别是什么?
因为发票的填制是人为操作,填制的过程中也有可能出现错误,这个时候就需要更正错误或采取补救措施,如果你也感兴趣的话,跟着小编一起来了解一下发票的补打和冲销相关内容吧!
会计工作中的冲销:实际上就是对原做的会计凭证中的内容或是数据,再做的相互抵消的意思。
补记:一般指会计工作中:发生了漏记或记少的经济业务数据及内容时,对其进行的完善登记补就工作。通俗说:补打发票,就是上一张发票开的有误(多种原因),必须再开一张,才完成那项业务全过程,就叫补打;
冲销,也是上一张或几张发票开的有误,不完整(多种原因),必须再开一张,将不完整的发票通过冲销才能完成那项业务全过程,就叫冲销。
4、采购方不要发票,对净现金流入的影响如何?
某一般纳税人,13% ,销售成本为10000万元,没有发票的情况下,销售成本是不能在企业所得税前扣除的,这样在交企业所得税时,要多交2500万元的税款。造成损失的还有,与有发票相比进项税额不可以抵扣,增值税多交1300万,城建税及附加156万元。
关于企业提供有效凭证时间问题:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。 假设成本扣除前的会计利润为50000万元 。
有发票的净利润=( 50000-10000)*(1-25%)=30000万元净现金流入=30000+1300+156=31456万元无发票的净利润=(50000-10000)*(1-25%)=30000万元对净现金流入=30000 我们可以对比有发票要比无发票的时候多产生的现金流1456万元;所以有发票,还是对企业的帮助是巨大滴!
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